Плата за пользование кредитом при УСН

Comments

• Добрый день!
  Ст. 346.16 расходы п1 пп 9 НК
  "проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями...."
  Т. е. можно платежи учесть в расходах
• Цитата: Добрый день. ООО на УСН (доходы минус расходы) получила кредит по договору кредитной линии в банке, за пользование кредитом уплачивается 12,5% годовых. Но еще уплачивается плата за обслуживание кредита (0,5% год) и плата за пользованием лимитом кредит.линии (2%), вопрос: можно ли эти платежи учесть в расходах ???Спасибо.)

  
  
  Думаю, что можно. Читаем НК РФ:
  Статья 346.16. Порядок определения расходов
  9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
  
  Дальше смотрим, какие услуги банковские. Для этого нам нужет Закон о банках и банковской деятельности:
  
  Статья 5. Банковские операции и другие сделки кредитной организации
  
  К банковским операциям относятся:
  1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
  2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
  3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
  4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
  5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
  6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
  7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
  8) выдача банковских гарантий;
  9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).
  Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.
  Кредитная организация помимо перечисленных в части первой настоящей статьи банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
  1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
  2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
  3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
  4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
  6) лизинговые операции;
  7) оказание консультационных и информационных услуг.
  Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.
  
  По-моему, все очевидно - включаем в налоговые расходы все, связанные с открытием и обслуживанием кредитной линии.
• Спасибо всем, открыли мне глаза))))
  
  если принимать в расходы, то %% нужно нормировать ( ставка реформ. увеличенная на 1,8), то как правильно эти проценты нормировать: каждый по отдельности или суммировать эти %%%
• Не совсем понятен вопрос
  У вас есть кредитный договор, по нему у вас установлена %-я ставка годовая, по кредитному договору расчет %% обычно идет за месяц вот и вы начисляйте себе за месяц
• Цитата: Спасибо всем, открыли мне глаза))))если принимать в расходы, то %% нужно нормировать ( ставка реформ. увеличенная на 1,8), то как правильно эти проценты нормировать: каждый по отдельности или суммировать эти %%%

  
  
  Для начала изучите подпункт 9 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 346.16, ст. 269 НК РФ. Если возникнут вопросы - задайте в новой теме. Таковы Правила форума. Предлагаю их соблюдать.
• Цитата: Не совсем понятен вопросУ вас есть кредитный договор, по нему у вас установлена %-я ставка годовая, по кредитному договору расчет %% обычно идет за месяц вот и вы начисляйте себе за месяц

  
  
  Для целей исчисления налога УСН %% по кредитам также как и при формировании налоговой базы по налогу на прибыль нормируются.
• Добрый день!
  
  В дополнение к выше сказанному приведу несколько разъяснений Минфина России. Они касаются налога на прибыль, но, как уже было показано выше, порядок учета расходов по процентам по кредитам для целей налога на прибыль будет такой же и при применении УСН.
  
  В Письме Минфина России от 16.02.2011 N 03-07-08/43 указывается, что если комиссионное вознаграждение банка выражено в процентном соотношении, то они должны нормироваться в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ. Такой же вывод сделан и в Письме Минфина РФ от 29.08.2011 N 03-03-06/1/534, от 27.11.2009 N 03-03-06/1/776.
• Цитата: Добрый день!В дополнение к выше сказанному приведу несколько разъяснений Минфина России. Они касаются налога на прибыль, но, как уже было показано выше, порядок учета расходов по процентам по кредитам для целей налога на прибыль будет такой же и при применении УСН.В Письме Минфина России от 16.02.2011 N 03-07-08/43 указывается, что если комиссионное вознаграждение банка выражено в процентном соотношении, то они должны нормироваться в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ. Такой же вывод сделан и в Письме Минфина РФ от 29.08.2011 N 03-03-06/1/534, от 27.11.2009 N 03-03-06/1/776.

  
  
  Согласно Правилам форума, эта тема должна обсуждаться в другом вопросе. Здесь обсуждается вопрос - включать или нет в расходы %% и комиссии банка по кредитам. Как нормировать %% и нормировать ли вообще - нужно обсуждать в другой теме.
• Цитата: Согласно Правилам форума, эта тема должна обсуждаться в другом вопросе. Здесь обсуждается вопрос - включать или нет в расходы %% и комиссии банка по кредитам. Как нормировать %% и нормировать ли вообще - нужно обсуждать в другой теме.

  
  
  Добрый день.
  Ольга, наши эксперты считают, что вопрос о нормировании непосредственно связан с этой темой, поэтому этот вопрос можно обсуждать здесь.
• Добрый день.
  С учетом дополнения Марии отвечу.
  По мнению Минфина - да, нормировать нужно.
  Ну а суды так же последовательно говорят, что подобные комиссии не нормируются (см. Постановление ФАС Московского округа от 11.04.2011 N КА-А40/1664-11-2 по делу N А40-95779/09-122-695, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.06.2009 по делу N А13-9281/2008, Постановление ФАС Поволжского округа от 17.03.2009 по делу N А57-22510/2007 и др.).
• Цитата: Цитата: Согласно Правилам форума, эта тема должна обсуждаться в другом вопросе. Здесь обсуждается вопрос - включать или нет в расходы %% и комиссии банка по кредитам. Как нормировать %% и нормировать ли вообще - нужно обсуждать в другой теме.Добрый день.Ольга, наши эксперты считают, что вопрос о нормировании непосредственно связан с этой темой, поэтому этот вопрос можно обсуждать здесь.

  
  
  Ну да, вторглась чуток не в свою епархию. Эксперам, конечно же виднее.
• Цитата: Добрый день. ООО на УСН (доходы минус расходы) получила кредит по договору кредитной линии в банке, за пользование кредитом уплачивается 12,5% годовых. Но еще уплачивается плата за обслуживание кредита (0,5% год) и плата за пользованием лимитом кредит.линии (2%), вопрос: можно ли эти платежи учесть в расходах ???Спасибо.)

  
  Здравствуйте.
  Нормируются только % по долговым обязательствам, то есть те самые 12,5%. Плата за обслуживание кредита и за пользование кредитной линией не являются % по долговым обязательствам, это просто услуги кредитных организаций, пусть и имеющие отношения к кредиту. Поэтому в нормировании не участвуют.
• Добрый день, спасибо за разъяснения. Да, что есть судебная практика я читала, но все же если придерживаться мнения минфина, то мой вопрос так и остался открытым - как правильно нормировать.
  
  вот если брать каждую процентную ставку в отдельности, то все %% можно учесть в расходах. а вот если суммировать, то получается превышение нормы (12,5+0,5+2=15%)
  подскажите как верно?
• Цитата: Добрый день, спасибо за разъяснения. Да, что есть судебная практика я читала, но все же если придерживаться мнения минфина, то мой вопрос так и остался открытым - как правильно нормировать.вот если брать каждую процентную ставку в отдельности, то все %% можно учесть в расходах. а вот если суммировать, то получается превышение нормы (12,5+0,5+2=15%)подскажите как верно?

  
  Добрый день.
  Естественно, суммировать. Ведь в понимании Минфина эти комиссии - просто составная часть платы за один и тот же кредит (процентов).